Die Überprüfung von CpD-Konten durch die Steuerfahndung

Dörn Harald
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Dörn Harald: Oberregierungsrat, Stellvertretender Leiter der Bußgeld- und Strafsachenstelle der Finanzverwaltung in Berlin

Zeitschrift für Bankrecht und Bankwirtschaft (ZBB) / Journal of Banking Law and Banking (JBB), 1993, vol. 5, issue 3, 164-167

Abstract: Anläßlich einer Besprechung im Oktober 1988 in Köln waren die Betriebsprüfungs-Referenten der Oberfinanzdirektionen zu dem Ergebnis gelangt, daß CpD-Konten vermehrt zu überprüfen seien. Betriebsprüfungen und Steuerfahndungsmaßnahmen bei Banken führen seitdem zur Fertigung von Kontrollmaterial, welches weitgehende steuerliche und strafrechtliche Ermittlungen beim Bankkunden auslösen kann. Dies gilt insbesondere dann, wenn Geschäftsvorfälle des Bankkunden unzulässig über ein CpD-Konto verbucht wurden. Die Feststellung einer unzulässigen Verbuchungspraxis kann darüber hinaus die Finanzbehörde veranlassen, ihre Ermittlungen erheblich auszuweiten. Die Grenzen solcher Ermittlungstätigkeit sind nicht klar definiert, ein Rechtsschutz ist fraglich. Der für die Steuerfahndung tätige Verfasser berichtet über den gegenwärtigen Diskussionsstand und versucht, einen Beitrag zur Klärung zu leisten.

Date: 1993
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DOI: 10.15375/zbb-1993-0304

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