EL DELITO FISCAL Y EL DELITO DE BLANQUEO DE CAPITALES EN ALEMANIA

Daniel Martínez Egaña ()
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Daniel Martínez Egaña: Ministerio de Economía y Hacienda

Crónica Tributaria, 2011, vol. 141, issue 4, 149-177

Abstract: En este artículo, además de dar un repaso general a las características del delito fiscal y del delito de blanqueo de capitales en Alemania, se analizan los elementos que deben concurrir para que el primero pueda ser considerado como delito previo del segundo. Es necesario a este respecto que el delito fiscal se comete de forma profesional o por un miembro de una banda. Se incluyen también algunos comentarios de la controvertida cuestión en Alemania de la contaminación de bienes. Finalmente, se recoge en el apéndice una traducción de los principales preceptos que regulan ambas figuras delictivas.

Keywords: delito fiscal; blanqueo de capitales; forma profesional; miembro de una banda; elusión en gran escala; gastos ahorrados por la elusión fiscal; autoblanqueo. (search for similar items in EconPapers)
JEL-codes: K34 (search for similar items in EconPapers)
Date: 2011
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