Концептуальные положения комплаенс как формы внутреннего контроля в экономических субъектах // conceptual Provisions of compliance as a Form of Internal control in Economic Entities

Zh. Kevorkova A., N. Sapozhnikova G., Ж. Кеворкова А. and Н. Сапожникова Г.
Additional contact information
Zh. Kevorkova A.: Financial University
N. Sapozhnikova G.: Voronezh State University
Ж. Кеворкова А.: Финансовый университет
Н. Сапожникова Г.: Воронежский государственный университет

Учет. Анализ. Аудит // Accounting. Analysis. Auditing, 2020, vol. 7, issue 2, 6-16

Abstract:

The article is devoted to the issues of the organization of compliance as a type of internal control forms and the possibility of applying methodological approaches to it that are typical for the organization of the internal control system. The methodological basis and results of the study are based on the experience of management of international companies, on the organization of the compliance system, as well as on the results of a review of various sources of information regarding this issue. It is revealed that foreign practice allocates compliance to an independent structural division, whose employees are given the appropriate powers starting from consulting and training employees on compliance issues to conducting an internal investigation of fraudulent actions and participating in the identification and assessment of compliance risks of an economic entity. Recommendations that are made are based on the need to develop standards for an economic entity that meet international requirements for identifying and evaluating compliance risks associated with professional business conduct and monitoring them. The stages of development of compliance as a form of control are determined. The theoretical and practical significance of the study is to justify the application of existing practices of the compliance organization for the development of internal interaction rules, procedures, and decision-making process by an economic entity.

В статье рассмотрены результаты исследования проблем организации комплаенс как разновидности форм внутреннего контроля на современном этапе развития экономики. Методологическую базу исследования составляют теория менеджмента, опыт международных компаний и аналитический обзор отчетов и опубликованной литературы по данному вопросу. Выявлено, что зарубежная практика, учитывая особую роль комплаенса в системе управления, рекомендует создание специальных подразделений с полномочиями их сотрудников как по консультированию и обучению работников по вопросам внутрифирменного (холдингового) контроля, так и непосредственного расследования мошеннических действий и оценки рисков экономического субъекта. Сформулированы рекомендации по разработке отечественных стандартов, соответствующих международным требованиям выявления, оценки комплаенс-рисков, связанных с профессиональным ведением бизнеса, определена этапность разработки комплаенс как формы контроля. Теоретическая и практическая значимость исследования заключается в разработке правил внутреннего контроля и взаимодействия, процедур и процесса принятия решений экономическим субъектом.

Keywords: compliance; internal control; compliance risk; principles of compliance; compliance functions; tools of compliance control; комплаенс; внутренний контроль; комплаенс-риск; принципы комплаенс; функции комплаенс; инструменты комплаенс-контроля (search for similar items in EconPapers)
Date: 2020-05-07
References: Add references at CitEc
Citations:

Downloads: (external link)
https://accounting.fa.ru/jour/article/viewFile/305/297.pdf (application/pdf)

Related works:
This item may be available elsewhere in EconPapers: Search for items with the same title.

Export reference: BibTeX RIS (EndNote, ProCite, RefMan) HTML/Text

Persistent link: https://EconPapers.repec.org/RePEc:scn:accntn:y:2020:i:2:p:6-16

Access Statistics for this article

More articles in Учет. Анализ. Аудит // Accounting. Analysis. Auditing from ФГОБУВО "Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации" // Financial University under The Government of Russian Federation
Bibliographic data for series maintained by Алексей Скалабан ().