Unternehmensnachfolgeplanung innerhalb der Familie: Schenkung oder Kauf eines Einzelunternehmens nach der Erbschaftsteuerreform?

Maik Dietrich and Kristin Schönemann

No 65, arqus Discussion Papers in Quantitative Tax Research from arqus - Arbeitskreis Quantitative Steuerlehre

Abstract: Für eine Vielzahl von Familienunternehmen stellt sich jedes Jahr die Frage nach der steueroptimalen Form der Unternehmensübertragung auf die nächste Generation, unter besonderer Berücksichtigung des Versorgungsinteresses des Senior-Gesellschafters. Dabei ist von der Art der Übertragung abhängig, ob und in welchem Umfang stillen Reserven aufgedeckt und der Einkommensteuer unterworfen werden bzw. ob und in welchem Umfang Schenkungsteuer ausgelöst wird. Ziel dieses Beitrags ist es, diesen Zielkonflikt unter Berücksichtigung der Erbschaftsteuerreform 2009 optimal zu lösen. Im Ergebnis konnten Umweltzustände ermittelt werden, in denen die Übertragung gegen Gewährung von typischen Versorgungsleistungen zu bevorzugen ist, als auch solche, in denen die damit verglichene Alternative der teilentgeltlichen Übertragung dominiert.

Keywords: Unternehmensnachfolgeplanung; Erbschaftsteuerreform 2009; typische Versorgungsrente; teilentgeltliche Übertragung (search for similar items in EconPapers)
Date: 2009
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