Tasa efectiva de tributación para Bogotá

Astrid Martínez Ortiz () and Fedesarrollo ()

No 17255, Informes de Investigación from Fedesarrollo

Abstract: El presente trabajo se propone analizar la presión tributaria generada por las empresas grandes y medianas. Para este fin, se obtuvieron las tasas efectivas de tributación impuestos locales y nacionales. Adicionalmente, para profundizar en el análisis de las problemáticas sectoriales, también se caracterizaron algunas grandes empresas, y por último, se entrevistaron empresas para entender la percepción de las empresas acerca de la evasión, sus decisiones de localización y para ejemplificar los costos de cumplimiento de las obligaciones tributarias locales. Los resultados en muestras representativas muestran que, pese a una gran dispersión en el segmento de las empresas grandes y pequenas, las tasas de tributación efectiva del ICA ponderada por activos varían entre el 5.25% y el 9.43, mientras que en Cundinamarca está entre el 6.05% y el 9.36% (El ICA, además, parece ser un impuesto regresivo). Respecto a los tributos nacionales, en promedio la tasa efectiva del impuesto de renta en Bogotá es siete p.p. mayor que en Cundinamarca para el promedio ponderado, tal vez debido a que en la base departamental no quedan incluidos sectores con alta tributación y, en segundo lugar, se puede deber a las menores tasas estatutarias para las zonas francas. La ejemplificación de empresas constata las particularidades sectoriales y diferencias con los promedios obtenidos de las bases de datos, encontrando tasas efectivas de tributación de renta y de ICA inferiores a las obtenidas en el análisis agregado, y también resalta el alto costo de cumplimiento tributario y el carácter antitécnico del ICA al usar como base los ingresos brutos. Respecto a las decisiones de localización en Bogotá y en Cundinamarca, pesan más el tamano del mercado, la disponibilidad de mano de obra y materiales y, de infraestructura y logística que los impuestos locales. De manera similar a lo que había encontrado una encuesta de la Cámara en 2011. Finalmente, se realizan recomendaciones de política con base en lo encontrado en el trabajo.

Keywords: Estructura Tributaria; Finanzas Locales; Finanzas Públicas; Impuestos; Impuestos Locales; Ingresos Fiscales; Tributación; Bogotá; Distrito Capital (search for similar items in EconPapers)
JEL-codes: E62 H20 H21 H71 (search for similar items in EconPapers)
Pages: 62
Date: 2018-11-30
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