Potentielle Risikofaktoren für die Erhöhung der Betriebsprüfungswahrscheinlichkeit - Eine analytische und empirische Untersuchung auf Basis der E-Bilanz-Taxonomie 6.0 -

Klaus Henselmann and Stefanie Haller

No 2017-1, Working Papers in Accounting Valuation Auditing from Friedrich-Alexander University Erlangen-Nuremberg, Chair of Accounting and Auditing

Abstract: Das Gesetz zur Modernisierung des Besteuerungsverfahrens (StModernG) gestattet es der deutschen Finanzverwaltung die Daten der sog. E-Bilanz (§ 5b EStG) in ihrem fiskalischen Risikomanagement-System auszuwerten. Dies kann zur gezielten Auswahl von Unternehmen für eine spätere Betriebsprüfung genutzt werden. Details zur Ausgestaltung des Risikomanagement-Systems auf Basis der E-Bilanz-Datensätze sind bislang nicht bekannt. Der Beitrag identifiziert mögliche Risikofaktoren, deren Auftreten in einer vom Steuerpflichtigen einge¬reichten E-Bilanz dazu führen könnte, dass sein Unternehmen im Risikomanagement-System der Finanzverwaltung als risikoreich eingestuft wird. Als Risikofaktoren gelten dabei Sachverhalte oder Umstände, die Indizien für eine erhöhte Fehleranfälligkeit oder für aggressive Steuervermeidungsstrategien sind. Alle XBRL-Tags der E-Bilanz Taxonomie 6.0 werden in Hinblick auf solche Risiken analysiert und klassifiziert. Die Ergebnisse werden durch strukturierte Expertenbefragungen auf ihre Relevanz für die Praxis der Betriebsprüfung hin validiert.

Keywords: Risk Management; Risk Factors; Tax Audit; Taxation; XBRL; Taxonomy; Risikomanagement; Besteuerung; Betriebsprüfung; E-Bilanz; Deutschland (search for similar items in EconPapers)
JEL-codes: H25 H26 K34 M41 M42 (search for similar items in EconPapers)
Date: 2017
New Economics Papers: this item is included in nep-acc, nep-ger and nep-rmg
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