Contribución fiscal y tributación efectiva de la industria manufacturera en Colombia

María Angélica Arbeláez (), Alejandro Becerra () and Miguel Benítez ()

No 19143, Informes de Investigación from Fedesarrollo

Abstract: Este estudio estima la tasa de contribución fiscal (TCF) y la tasa de tributación efectiva (TET) para los diferentes subsectores de la industria manufacturera entre 2008 y 2018. Los resultados indican que, por cada producto vendido en la industria, el 23% del valor de la producción a precios del productor se destina al pago de impuestos. Esta relación es el triple para los sectores como tabaco (67%), cervezas (59%) y bebidas alcohólicas (44%), los cuales están gravados con impuestos especiales, también denominados impuestos sobre consumos específicos. Cuando se analiza la contribución fiscal como porcentaje del precio final al consumidor, esta cifra se reduce a 11% para la industria, aunque se mantiene elevada para los sectores de cervezas (33%) y tabaco (22%). De otra parte, encontramos que la TET de la industria manufacturera formal fue de alrededor de 61% en promedio para 2018, porcentaje que se ha reducido ligeramente desde 2013 (67%). Sin embargo, se evidencia una gran dispersión de este indicador entre sectores. Cuando se incluye en este cálculo todas las empresas manufactureras (formales e informales) la TET se reduce a 23%, lo que sugiere que la evasión y elusión generada por la informalidad empresarial continúa siendo uno de los mayores obstáculos para el recaudo de impuestos en Colombia. Por último, se estiman los efectos multiplicadores de impuestos para cada subsector y se encuentra que, por cada peso pagado en impuestos en la industria en total, se genera un pago de 2.13 pesos adicionales de impuestos en el resto de la economía. Esta relación es particularmente alta para el sector de papel y cartón (3,3 pesos) y sustancias y productos químicos (2,9 pesos), dada la importancia de sus encadenamientos productivos con el resto de sectores.

Keywords: Contribución Fiscal; Tributación Efectiva; Industria Manufacturera; Informalidad Empresarial; Efectos Multiplicadores de Impuestos; Colombia (search for similar items in EconPapers)
JEL-codes: H20 H25 H26 L60 (search for similar items in EconPapers)
Pages: 39
Date: 2021-03-01
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