An empirical analysis of intergovernmental tax interaction: the case of business income taxes in Canada

Masayoshi Hayashi and Robin Boadway

Canadian Journal of Economics/Revue canadienne d'économique, 2001, vol. 34, issue 2, 481-503

Abstract: Both federal and provincial governments in Canada levy corporate taxes on businesses in their jurisdictions, which potentially gives rise to horizontal and vertical tax externalities within the federation. Using a simple model of interdependent tax choices, we estimate tax‐setting functions for the federal government, Ontario, Quebec, and an aggregate of the remaining eight provinces. We find evidence of significant vertical and horizontal tax interactions. Provincial tax rates respond negatively to the federal tax rate, while at least some provinces increase their tax rates in response to increases in the tax rates of other provinces. JEL Classification: H25, H7 Une analyse empirique de l'interaction fiscale entre gouvernements: le cas des impôts sur les revenus d'affaires au Canada. Au Canada, les gouvernements fédéral et provinciaux collectent des impôts sur le revenu de sociétés sous leur jurisdiction. Voilà qui peut donner lieu à des effets externes horizontaux et verticaux à l'intérieur de la fédération. A l'aide d'un modèle de choix fiscaux interdépendants, les auteurs calibrent les fonctions d'imposition du gouvernement fédéral, des gouvernements du Québec et de l'Ontario, et d'une entité composée des huit autres provinces. On montre que les effets verticaux et horizontaux d'interaction fiscale sont significatifs. Les taux d'imposition des provinces réagissent négativement au taux d'imposition fédéral, mais certaines provinces accroissent leur taux d'imposition en réponse à des accroissements dans les taux d'imposition d'autres provinces.

Date: 2001
References: Add references at CitEc
Citations: View citations in EconPapers (173)

Downloads: (external link)
https://doi.org/10.1111/0008-4085.00085

Related works:
Journal Article: An empirical analysis of intergovernmental tax interaction: the case of business income taxes in Canada (2001)
This item may be available elsewhere in EconPapers: Search for items with the same title.

Export reference: BibTeX RIS (EndNote, ProCite, RefMan) HTML/Text

Persistent link: https://EconPapers.repec.org/RePEc:wly:canjec:v:34:y:2001:i:2:p:481-503

Access Statistics for this article

More articles in Canadian Journal of Economics/Revue canadienne d'économique from John Wiley & Sons
Bibliographic data for series maintained by Wiley Content Delivery ().