Raising taxes through equalization

Michael Smart

Canadian Journal of Economics/Revue canadienne d'économique, 2007, vol. 40, issue 4, 1188-1212

Abstract: Abstract. A simple theory suggests that a common form of federal horizontal equalization grants should cause subnational governments to levy higher tax rates, distorting local tax bases and so increasing federal transfers. To test this, I examine Canadian provincial tax policies in the 1972–2002 period. Consistent with the theory, provinces respond to expansions of equalization transfers by increasing their own tax rates. I estimate that on average tax rates in grant‐receiving provinces were substantially and significantly higher as a consequence of the transfer formula. JEL classification: H21 Une théorie simple suggère qu'une forme usuelle d'octrois fédéraux de péréquation horizontale devrait entraîner les gouvernements sub‐nationaux à imposer de plus hauts taux d'imposition – modifiant ainsi les bases de fiscalité locale et ce faisant accroissant les transferts fédéraux. Pour mettre au test cette hypothèse, on examine les politiques fiscales des provinces canadiennes pour la période entre 1972 et 2002. D'une manière qui semble supporter l'hypothèse, les provinces ont répondu à un accroissement des transferts de péréquation en accroissant leur propre taux d'imposition. On estime que les taux moyens d'imposition dans les provinces qui reçoivent des transferts sont plus élevés de manière substantielle et significative en raison de la formule de transferts.

Date: 2007
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